Rechnung an Firmenkunden außerhalb der EU

Bei Dienstleistungen an Unternehmen im Drittland (z. B. Schweiz, Großbritannien, USA) fällt in Deutschland meist keine Umsatzsteuer an.

Stand: 11.11.2026 · Allgemeine Information, keine Steuerberatung.

Grundregel für B2B-Dienstleistungen

Der Leistungsort liegt dort, wo der Kunde sein Unternehmen betreibt (§ 3a Abs. 2 UStG). Die Leistung ist in Deutschland nicht steuerbar, die Rechnung wird netto gestellt.

Auf die Rechnung

Alle üblichen Pflichtangaben
Nettobetrag ohne deutsche Umsatzsteuer
Hinweis, z. B. „Nicht im Inland steuerbare Leistung (Leistungsort beim Empfänger, § 3a Abs. 2 UStG)“
Wenn vorhanden: UID/Steuernummer des Kunden (Schweiz: CHE-…)

Nachweis aufbewahren

Belegen, dass der Kunde ein Unternehmen ist – etwa Handelsregisterauszug, UID-Nummer oder Bestätigung des Kunden.

Achtung, Ausnahmen

Leistungen an Privatkunden im Drittland folgen anderen Regeln
Grundstücksleistungen, Veranstaltungen, Personenbeförderung haben eigene Leistungsorte
Warenlieferungen sind Ausfuhren mit eigenem Nachweis

Diese Angaben nicht jedes Mal von Hand zusammensuchen

Das Gründer-Paket ist ein Rechnungs- und Angebotswerkzeug im Browser: Pflichtfelder sind vorgegeben, Summen und Steuer rechnen sich selbst, Hinweise für § 19, Reverse Charge und 7/19 % sind eingebaut, Ausgabe als PDF. Dazu ein Grafik-Baukasten und die Pflichtangaben-Checkliste. Läuft offline, kein Konto, kein Abo.

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Häufige Fragen

Muss ich einem Schweizer Unternehmen deutsche Mehrwertsteuer berechnen?

Bei den meisten Dienstleistungen nein, der Leistungsort liegt beim Kunden in der Schweiz.

Gehört die Leistung in die Zusammenfassende Meldung?

Nein, die betrifft nur EU-Kunden. In der Umsatzsteuer-Voranmeldung werden nicht steuerbare Umsätze gesondert angegeben.