Kleinunternehmer-Rechnung: Muster mit § 19-Hinweis

Kleinunternehmer weisen keine Umsatzsteuer aus. Damit das Finanzamt und die Kundschaft das verstehen, braucht die Rechnung einen Hinweis auf die Steuerbefreiung und trotzdem alle übrigen Pflichtangaben.

Stand: 11.11.2026 · Allgemeine Information, keine Steuerberatung.

Der Hinweistext zum Kopieren

Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.

Gleichwertig sind Formulierungen wie „Steuerfreie Kleinunternehmerleistung gemäß § 19 UStG“. Wichtig ist, dass der Grund für die fehlende Umsatzsteuer erkennbar ist. Ein Steuersatz oder ein Steuerbetrag (auch nicht „0 %“) gehört nicht auf die Rechnung – wer Umsatzsteuer ausweist, schuldet sie dem Finanzamt.

Wer ist Kleinunternehmer? (seit 1.1.2025)

Grenze	Wert	Bedeutung
Vorjahr	höchstens 25.000 €	Gesamtumsatz des Vorjahres netto
Laufendes Jahr	höchstens 100.000 €	harte Grenze: Wer sie überschreitet, ist ab dem Umsatz, der sie überschreitet, regelbesteuert

Seit 2025 sind Kleinunternehmerumsätze steuerfrei (vorher: Steuer wurde „nicht erhoben“). Für die Rechnung ändert das praktisch nur den Wortlaut des Hinweises; der Verweis auf § 19 UStG genügt.

Pflichtangaben auf der Kleinunternehmer-Rechnung

Vollständiger Name und Anschrift des Ausstellers und der Kundschaft
Steuernummer oder USt-IdNr. des Ausstellers (bzw. die neue Wirtschafts-Identifikationsnummer, sobald zugeteilt)
Ausstellungsdatum
Fortlaufende, einmalige Rechnungsnummer
Menge und Art der Lieferung bzw. Umfang und Art der Leistung
Zeitpunkt der Lieferung oder Leistung (Monat genügt)
Rechnungsbetrag
Hinweis auf die Steuerbefreiung nach § 19 UStG

Muster-Rechnung

Maria Muster · Designbüro · Beispielweg 3 · 12345 Musterstadt Steuernummer: 123/456/78901 An: Beispiel GmbH, Hauptstraße 1, 54321 Beispielstadt Rechnung Nr. 2026-014 Datum: 11.11.2026 Leistungszeitraum: Oktober 2026 1 Logo-Entwurf inkl. 2 Korrekturschleifen 450,00 € 3 Std. Social-Media-Grafiken à 60,00 € 180,00 € Gesamtbetrag: 630,00 € Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet. Zahlbar bis 25.11.2026 ohne Abzug auf IBAN DE00 0000 0000 0000 0000 00.

E-Rechnung als Kleinunternehmer

Kleinunternehmer müssen E-Rechnungen empfangen können (seit 2025, ein E-Mail-Postfach reicht). Beim Ausstellen sind sie von der E-Rechnungspflicht ausgenommen und dürfen weiter PDF-Rechnungen schreiben.

Diese Angaben nicht jedes Mal von Hand zusammensuchen

Das Gründer-Paket ist ein Rechnungs- und Angebotswerkzeug im Browser: Pflichtfelder sind vorgegeben, Summen und Steuer rechnen sich selbst, Hinweise für § 19, Reverse Charge und 7/19 % sind eingebaut, Ausgabe als PDF. Dazu ein Grafik-Baukasten und die Pflichtangaben-Checkliste. Läuft offline, kein Konto, kein Abo.

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Häufige Fragen

Muss ich als Kleinunternehmer „0 % MwSt.“ auf die Rechnung schreiben?

Nein. Kein Steuersatz und kein Steuerbetrag, sondern ein Hinweis auf § 19 UStG, z. B. „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“

Was passiert, wenn ich versehentlich Umsatzsteuer ausweise?

Ausgewiesene Umsatzsteuer wird nach § 14c UStG an das Finanzamt geschuldet, bis die Rechnung berichtigt ist.

Wie hoch ist die Kleinunternehmergrenze 2026?

Vorjahresumsatz höchstens 25.000 € und im laufenden Jahr höchstens 100.000 €.