Anzahlungsrechnung und Schlussrechnung

Wer vor der Leistung Geld verlangt, schreibt eine Anzahlungsrechnung. Am Ende kommt die Schlussrechnung – und dort lauert der häufigste Fehler.

Stand: 11.11.2026 · Allgemeine Information, keine Steuerberatung.

Die Anzahlungsrechnung

Alle Pflichtangaben wie bei einer normalen Rechnung, eigene Rechnungsnummer
Bezeichnung „Anzahlungsrechnung“ oder „Abschlagsrechnung“
Statt Leistungsdatum: Hinweis, dass die Leistung noch nicht erbracht ist
Umsatzsteuer ausweisen – sie entsteht bei Zahlungseingang (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 a Satz 4 UStG)

Die Schlussrechnung

Sie nennt die gesamte Leistung und zieht die gezahlten Anzahlungen mit den darauf entfallenden Steuerbeträgen ab (§ 14 Abs. 5 UStG). Wer die Steuer nicht abzieht, schuldet sie doppelt.

Schlussrechnung Nr. 2026-031 · Leistung: Oktober–November 2026 Gesamtleistung netto 3.000,00 € zzgl. 19 % USt 570,00 € Gesamt 3.570,00 € abzüglich Anzahlung lt. Rechnung 2026-020 netto 1.000,00 € + USt 190,00 € -1.190,00 € Restbetrag 2.380,00 € (darin enthalten 19 % USt: 380,00 €)

Diese Angaben nicht jedes Mal von Hand zusammensuchen

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Häufige Fragen

Muss auf eine Anzahlungsrechnung Umsatzsteuer?

Ja, wenn die Leistung umsatzsteuerpflichtig ist. Kleinunternehmer schreiben den § 19-Hinweis.

Was muss auf die Schlussrechnung?

Die gesamte Leistung und die Abzüge aller Anzahlungen samt der darauf entfallenden Umsatzsteuer.